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中審華會計師所審計ST天潤關聯交易違規 2人吃警示函

時間:2019-12-17來源:經濟觀察網 官網:http://m.jiangshui22.cc
中審華會計師所審計ST天潤關聯交易違規 2人吃警示函

  中國經濟網北京12月17日訊 中國證監會網站昨日公布的湖南證監局行政監管措施決定書([2019]29號)顯示,根據中國證監會統一部署,湖南證監局對中審華會計師事務所(特殊普通合伙)及吳淳、蔣元執業的《湖南天潤數字娛樂文化傳媒股份有限公司2018年審計報告》部分事項進行檢查,發現存在以下問題:

  天潤數娛與廣東恒潤華創實業發展有限公司、廣東恒潤互興資產管理有限公司等7家公司作為共同借款人發生共同借款、3名自然人提供保證。已審財務報表附注中將其披露成擔保責任,公司未進行賬務處理,中審華會計師事務所及吳淳、蔣元未充分關注關聯交易涉及的會計確認問題。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十九條的規定。

  上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,湖南證監局決定對中審華會計師事務所及吳淳、蔣元采取出具警示函的監督管理措施。

  湖南天潤數字娛樂文化傳媒股份有限公司(簡稱“ST天潤”,002113.SZ)于1989年4月2日在岳陽市工商行政管理局登記成立。法定代表人麥少軍,公司經營范圍包括互聯網信息服務,軟件開發及技術轉讓、技術服務等。截至2019年9月30日,廣東恒潤互興資產管理有限公司為第一大股東,持股18.86%。

  中審華會計師事務所是HLB浩信國際會計網絡之中國成員機構。中審華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙)系由華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙)與中審國際會計師事務所有限公司于2013年11月重組而成,重組方式為以華寅五洲為母體吸收中審國際北京總所及部分分所的專業人員與業務,機構重組后,事務所更名為中審華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙),注冊資本為1710萬元,管理總部設在北京。

  《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十九條規定:在計劃和實施審計工作時,注冊會計師應當運用職業判斷。

  《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十二條規定:為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構,應當勤勉盡責、誠實守信,按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見,保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

  《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規定:注冊會計師應當秉承風險導向審計理念,嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定,完善鑒證程序,科學選用鑒證方法和技術,充分了解被鑒證單位及其環境,審慎關注重大錯報風險,獲取充分、適當的證據,合理發表鑒證結論。

  《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規定:為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員,違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定,由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施;應當給予行政處罰的,中國證監會依法處罰。

  以下為原文:

  行政監管措施決定書【2019】29號

  關于對中審華會計師事務所及吳淳、蔣元采取出具警示函監管措施的決定

  中審華會計師事務所(特殊普通合伙),吳淳、蔣元:

  根據中國證監會統一部署,我局對你們執業的《湖南天潤數字娛樂文化傳媒股份有限公司2018年審計報告》部分事項進行檢查,發現存在以下問題:

  天潤數娛與廣東恒潤華創實業發展有限公司、廣東恒潤互興資產管理有限公司等7家公司作為共同借款人發生共同借款、3名自然人提供保證。已審財務報表附注中將其披露成擔保責任,公司未進行賬務處理,你們未充分關注關聯交易涉及的會計確認問題。上述事項不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十九條的規定。

  上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,我局決定對你所及簽字注冊會計師吳淳、蔣元采取出具警示函的監督管理措施。

  如果對本監管措施不服,可在收到本決定之日起60日內向中國證監會提出行政復議申請,也可在收到本決定之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監管措施不停止執行。

  湖南證監局

  2019年12月11日

(責任編輯:經濟觀察報)

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